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    針對(duì)人員來(lái)說(shuō)，月初做好做賬準(zhǔn)備，月末做好結(jié)賬總結(jié)，每個(gè)月都要做結(jié)賬，給企業(yè)一個(gè)清晰合理的賬目，那么對(duì)于代理記賬人員來(lái)說(shuō)，在月末該如何做好賬目總結(jié)呢？

北京企力寶代理記賬人員月末記賬總結(jié)流程：

一、首先將本月所有的憑證都整理出來(lái)，不要有任何的遺漏，對(duì)本月賬目進(jìn)行重新審核，這也需要平時(shí)會(huì)計(jì)要做賬準(zhǔn)確無(wú)誤！

二、針對(duì)以下項(xiàng)目進(jìn)行核實(shí)核對(duì)：

1、銀行存款==》對(duì)所有明細(xì)賬號(hào)編制銀行存款調(diào)節(jié)表對(duì)平銀行賬；

2、現(xiàn)金==》結(jié)賬日末對(duì)企業(yè)賬目進(jìn)行清盤，編制好盤點(diǎn)表，如果有問(wèn)題，就要仔細(xì)審查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金憑證；

3、存貨==》月末盤點(diǎn)，對(duì)結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)（原材料、產(chǎn)品、產(chǎn)成品）；

三、對(duì)稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬；

1、對(duì)稅務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證清單、四小票軟件清單和企業(yè)應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細(xì)賬核對(duì)；

2、對(duì)銷項(xiàng)稅額對(duì)近稅開票的銷項(xiàng)清單、普通發(fā)票與無(wú)票收入清單和企業(yè)應(yīng)交稅金undefinedmdash;應(yīng)交增值稅進(jìn)行核對(duì)；

3、對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅金的明細(xì)科目進(jìn)行核對(duì)，并編制所有稅務(wù)當(dāng)月申報(bào)表；

四、代理記賬人員認(rèn)真負(fù)責(zé)查看所有明細(xì)科目余額；

1、對(duì)于總賬與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)；

2、對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款查看是否有串戶的情況；

2、對(duì)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)賬查看是否有貸方余額；

五、在月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄進(jìn)行編制：

1、攤銷低值易耗品、無(wú)形資產(chǎn)、計(jì)提折舊；

2、按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則集體所有費(fèi)用；

3、暫估材料、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本；

4、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)、結(jié)平所有損益類科目；

    更后就需要對(duì)現(xiàn)金、銀行存款日記賬以及總賬科目進(jìn)行嚴(yán)格審查，對(duì)于代理記賬機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，客戶比較多，需要經(jīng)常對(duì)各企業(yè)賬目進(jìn)行盤查總結(jié)，更后要將每一筆賬目做好總結(jié)！針對(duì)于代理記賬人員來(lái)說(shuō)，具備清理亂賬、、是重點(diǎn)！